納稅申報知識關(guān)鍵點都在這里，財會人一定要看！
小伙伴們，本月納稅申報正在進行，這個月的截止日期是8月26日!下面這些納稅申報的知識，對您們肯定有幫助，請一定仔細看!
答：納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔法律責任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度。
答：根據(jù)稅收征管法及其實施細則規(guī)定，納稅人必須依照規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。
注意：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。
答：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人和有特殊規(guī)定的納稅人。營改增后增值稅小規(guī)模納稅人為按季申報。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
提示：納稅申報期一般為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
請注意：原偶然發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)，或未申請過發(fā)票票種的小規(guī)模納稅人，系統(tǒng)中增值稅稅種是按次，金三上線后，對于按次稅種的納稅人，網(wǎng)上申報每月會出報表，如果納稅人沒有業(yè)務(wù)，可以不用申報，一旦有業(yè)務(wù)，請及時申報，并到辦稅服務(wù)廳申請修改納稅期限。
答：按《征管法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處以罰款。發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
未按期申報會影響納稅人信用等級，請納稅人注意。如果已經(jīng)逾期申報，請納稅人及時到網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進行簡易處罰后，攜帶補報的申報表(蓋公章)，稅務(wù)登記證或營業(yè)執(zhí)照到辦稅服務(wù)廳進行補報。
答：納稅人網(wǎng)上申報后無法清卡包括以下情況：
(一)一般納稅人“一窗式比對不通過”。原因為企業(yè)實際開具或認證抵扣等數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)比對不一致;
注意：目前“一窗式比對不通過”主要由于企業(yè)開票稅率有錯導致填表不符，請納稅人每月底前一定仔細核對所開具發(fā)票的稅率是否無誤，如果有誤，請及時作廢。
(二)小規(guī)模納稅人“票表比對不通過”。原因為企業(yè)實際開票數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)比對不一致，
答：納稅人需攜帶稅控設(shè)備、紙質(zhì)申報資料(包括開票匯總表、其他證明材料如誤開的發(fā)票等)、公章、稅務(wù)登記證副本(“一證一碼”的納稅人準備好加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照)、經(jīng)辦人身份證到稅務(wù)機關(guān)前臺進行人工核實和處理。
答：網(wǎng)上申報是指納稅人在法定的期限內(nèi)利用計算機通過互聯(lián)網(wǎng)登錄稅務(wù)部門電子申報網(wǎng)站，錄入當月應(yīng)申報數(shù)據(jù)，提交申報、審核無誤后，由銀行自動從納稅人稅款專用帳戶劃轉(zhuǎn)應(yīng)納稅款，完成申報納稅。
答：網(wǎng)上申報系統(tǒng)適用于除以下幾種情況以外的增值稅納稅人：
(一)逾期申報
(二)非正常狀態(tài)納稅人
答：(一)征期內(nèi)，納稅人提交申報表后發(fā)現(xiàn)申報有誤需要更正報表的，若企業(yè)未解繳稅款，可通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)提交“撤銷申報表”的申請，或直接到辦稅服務(wù)廳當面申請撤銷申報。待稅務(wù)機關(guān)將原申報表作廢后，方可再次進行網(wǎng)上申報。若企業(yè)已解繳稅款，納稅人需要憑稅控盤、公章、正確的申報表、稅務(wù)登記證副本(“一證一碼”的納稅人準備好加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照)、經(jīng)辦人身份證到稅務(wù)機關(guān)前臺修改申報。
(二)征期后，納稅人發(fā)現(xiàn)申報有誤需要更正報表的，納稅人需要憑稅控盤、公章、正確申報表、稅務(wù)登記證副本(“一證一碼”的納稅人準備好加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照)、經(jīng)辦人身份證到稅務(wù)機關(guān)前臺做修改申報。
提示：納稅人網(wǎng)上申報提交后，不支持在線更正和重復提交。納稅人在提交申報后不能在網(wǎng)上進行修改和刪除申報，在提交申報之前，可以進行修改和刪除申報表。提交后發(fā)現(xiàn)錯誤，只能申請撤銷申報重新上傳或到主管稅務(wù)機關(guān)對應(yīng)的辦稅服務(wù)廳窗口進行修改。
答：納稅人稅款繳納的方式主要有以下幾種：
(一)銀行繳納：納稅人根據(jù)稅務(wù)機關(guān)打印的銀行端繳稅憑證或六聯(lián)紙質(zhì)稅票到銀行繳納稅款。
(二)銀稅聯(lián)網(wǎng)繳納，銀行、稅務(wù)局、企業(yè)之間簽訂協(xié)議，直接聯(lián)網(wǎng)辦理申報扣款，辦理稅收收入繳庫業(yè)務(wù)。
答：納稅人領(lǐng)取三方協(xié)議，需與銀行簽訂銀稅繳款協(xié)議，并交回辦稅服務(wù)廳，三方協(xié)議驗證通過，才可以電子繳稅。納稅人辦理三方協(xié)議手續(xù)后，可以直接實時扣稅。納稅人辦理電子繳稅，需提供以下資料：
(一)《實時繳稅協(xié)議書》(三方協(xié)議);
(二)開戶許可證復印件;
(三)稅務(wù)登記證副本(“一證一碼”的納稅人準備好加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照)
提示：銀稅繳款協(xié)議指企業(yè)委托銀行代扣代繳協(xié)議，是銀行、稅務(wù)局、企業(yè)之間簽訂的協(xié)議，稅務(wù)局、企業(yè)、銀行簽訂之后各留一份。申報期前或申報期間，納稅人應(yīng)在其納稅帳戶上存足當期應(yīng)納稅款。納稅人只要將電子繳稅手續(xù)辦理完畢，就可以通過網(wǎng)絡(luò)進行申報納稅實時扣款。
答：對于已辦理稅銀聯(lián)網(wǎng)企業(yè)申報提示扣款失敗，納稅人不要重復點擊扣款操作，防止造成重復扣款。遇到此種情況納稅人需聯(lián)系開戶銀行或通過網(wǎng)上銀行查詢扣款情況。若銀行顯示扣款已成功，納稅人無需進行操作。若銀行提示扣款失敗，一般情況下扣款失敗原因為銀行賬戶存款余額不足或申報系統(tǒng)出現(xiàn)問題。納稅人可到稅務(wù)局前臺由稅務(wù)局端嘗試稅銀聯(lián)網(wǎng)扣款或打印銀行端繳稅憑證，到開戶銀行進行繳稅。
注意：納稅人必須每月按時將足額資金在規(guī)定申報期之前存入賬戶中，因存款不及時或金額不足，延誤扣繳稅款，納稅人可能要承擔不按時申報納稅的法律責任。納稅人可登錄委托銀行的網(wǎng)上銀行或到委托銀行柜員機上查詢賬戶扣繳稅款情況。
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